! Plafoane fiscale 2025

1. Plafoane microintreprinderi:

• Plafonul de 250. 000 euro/100.000 euro pentru menținerea conditiei de microîntreprindere (art. 47, alineatul (1), litera c) din codul fiscal)
• a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei a 250.000 euro, respectiv 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exerciţiului financiar în care s-au înregistrat veniturile.
• Plafonul de 60.000 euro pentru stabilirea cotei aplicabile (art. 51 , alineatul (1), din codul fiscal):

–              venituri care nu depăşesc 60.000 euro se aplica cota de 1%,

–              venituri peste 60.000 euro se aplica cota de 3%.

2. Plafonul de 300.000 lei pentru trecerea la TVA (art. 310, alin 1 din codul fiscal)

• Persoana impozabilă stabilită în România a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, este inferioară plafonului de 88.500 euro, al cărui echivalent în lei se stabileşte la cursul de schimb comunicat de Banca Naţională a României la data aderării şi se rotunjeşte la următoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxă.

3. Plafonul de 4.500.000 lei pentru TVA la incasare (art 282 alin (3) lit. a) din codul fiscal)

• exigibilitatea taxei intervine la data încasării contravalorii integrale sau parţiale a livrării de bunuri ori a prestării de servicii, în cazul persoanelor impozabile care optează în acest sens, denumite în continuare persoane care aplică sistemul TVA la încasare. Sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare:
• persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care au sediul activităţii economice în România conform a căror cifră de afaceri în anul calendaristic precedent nu a depăşit plafonul de 4.500.000 lei.
• persoana impozabilă care în anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la încasare, dar a cărei cifră de afaceri pentru anul respectiv este inferioară plafonului de 4.500.000 lei şi care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, aplică sistemul TVA la încasare începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care persoana impozabilă şi-a exercitat opţiunea, cu condiţia ca la data exercitării opţiunii să nu fi depăşit plafonul pentru anul în curs.
• Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 4.500.000 lei este constituită din valoarea totală a livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii taxabile şi/sau scutite de TVA, precum şi a operaţiunilor rezultate din activităţi economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform 275 şi 278, realizate în cursul anului calendaristic;

 

4. Plafonul de 10.000 euro pentru achizitii intracomunitare de bunuri (ART. 268, alin. 4) din codul fiscal)

• Nu sunt considerate operaţiuni impozabile în România achiziţiile intracomunitare de bunuri care îndeplinesc următoarele condiţii:

1. a) sunt efectuate de o persoană impozabilă care efectuează numai livrări de bunuri sau prestări de servicii pentru care taxa nu este deductibilă sau de o persoană juridică neimpozabilă;
2. b) valoarea totală a acestor achiziţii intracomunitare nu depăşeşte pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depăşit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 euro, al cărui echivalent în lei este stabilit prin normele metodologice.

Atentie! echivalentul in lei este 34.000 lei (conversia se realizeaza la cursul valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii).

5. Plafonul de 100.000 euro, pentru schimbarea perioadei fiscale de TVA

• Cifra de afaceri de 100.000 euro (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului).

6. Plafonul de 25.000 euro pentru trecerea de la norma la sistem real (art. 69, alin 9) din codul fiscal)

• Contribuabilii, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit şi care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro, începând cu anul fiscal următor au obligaţia determinării venitului net anual în sistem real.
• Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului în lei al sumei de 25.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională a României, la sfârşitul anului fiscal.
• Această categorie de contribuabili are obligaţia să completeze corespunzător şi să depună declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.

7. Plafoane privind obligatia de auditare  (pct. 563, alin. (1) și (2) din OMF 1802/2014)

(1) Situaţiile financiare anuale ale entităţilor mijlocii şi mari, precum şi ale societăţilor/companiilor naţionale, societăţilor cu capital integral sau majoritar de stat şi regiilor autonome sunt auditate de unul sau mai mulţi auditori statutari sau firme de audit.

(2) Sunt supuse, de asemenea, auditului entităţile care, la data bilanţului, depăşesc limitele a cel puţin două dintre următoarele 3 criterii:

a) totalul activelor: 16.000.000 lei;

b) cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei;

c) numărul mediu de salariaţi în cursul exerciţiului financiar: 50.

Obligaţia de auditare pentru entităţile prevăzute la prezentul alineat se aplică atunci când acestea depăşesc limitele respective în două exerciţii financiare consecutive. De asemenea, entităţile respective sunt scutite de la obligaţia de auditare a situaţiilor financiare anuale dacă limitele a două dintre cele trei criterii menţionate nu sunt depăşite în două exerciţii financiare consecutive.

Acest conținut a fost creat de către fiscal-update.ro.

TELEFON: 0744385109

E-MAIL: contact@fiscal-update.ro,  cursuri@fiscal-update.ro